Erisoodustuse arvutamine ja deklareerimine

Viimati uuendatud: 10.06.2022

Äriline vajadus

• Erisoodustuse arvutamine ja konteerimine
  • Erisoodustusena käsitletavate kulude ostuarve tasumisel arvestatakse ja konteeritakse erisoodustusmaksude kulu ja kohustus.
  • Erisoodustusmaksude kajastamine kassapõhisena, sealjuures arve on kajastatud tekkepõhiselt.
  • Erisoodustusmaksu kontol oleva summa peab langema kokku maksuameti poolt arvutatava erisoodustusmaksu summaga
  • Erisoodustusmaksu väärtuse arvutamine toimub kuu kohta summaarselt valemiga:
    • ostuarve rea maksusumma = (Kuu jooksul konteeritud maksualune summa + ostuarve rea summa KM-ga )* maksumäär – Kuu jooksul konteeritud maksusumma

• TSD lisa 4
  • Maksudeklaratsioon TSD (tulu -ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsioon) lisa 4 esitamine on kohustuslik, kui töötajatele tehakse erisoodustusi.
  • Vajadus luua kord kuus TSD lisa 4 esitamiseks Maksuametile.
  • Erisoodustusarvestus tehakse tekkepõhisena, kuid erisoodustusmaksu arvestus tuleb luua kassapõhisena, et oleks võimalik deklareerida kassapõhisena ja  ainult tasutud kulude erisoodustusmaksud.
  • Aruandele näidatud erisoodustusmaksud ei ole isikupõhised, vaid koond summad kokku erisoodustuse liikide lõikes.
  • TSD lisa 4 kohta on vaja luua xml fail, mida saab ülesse laadida Maksuameti lehele.

Teostus

Täiendused ja seadistamine:

KOV Seadistused

KOV Seadistused lehele Erisoodustus kiirkaardile on lisatud seadistus erisoodustuse jaoks:

• Arvuta erisoodustus- marker lülitatakse sisse juhul kui soovitakse erisoodustuse arvutamist eraldi aruandes nimega “Erisoodustuse konteerimine”
• Žurnaalimalli nimi- lahtrisse määratakse peažurnaali mall, mida kasutatakse erisoodustuse kannete konteerimisel
• Žurnaali töölehe nimi- lahtrisse määratakse peažurnaali tööleht, mida kasutatakse erisoodustuse kannete konteerimisel
  • Seadistatud erisoodustuse töölehele ei tohi määrata konteerimise numbriseeriat. Dokumendi numbriks võetakse rea moodustamisel ostuarve nr.

Pearaamatu konto

Pearaamatu konto kaardile on lisatud kiirkaart Erisoodustus, kus määratakse erisoodustuse arvutamise tingimused ja kontod.

• Erisoodustus- marker lülitatakse sisse nendel kontodel, mis on erisoodustuskontod ja millelt tuleb erisoodustusmaksu arvutada. Kui marker on sisse lülitatud, siis ostuarvel antud kontot kasutades täidetakse automaatselt marker „Arvuta erisoodustus“
• Tulumaksu konto- pearaamatu konto, kuhu konteeritakse erisoodustuse tulumaksu kulu
• Tulumaksu korresp. konto- pearaamatukonto, mis on erisoodustuse tulumaksu kohustuse konto ja korrespondeerib tulumaksu kulu kontoga
• Tulumaksu määr- tulumaksu arvutus kirjeldatakse määraga, mis on vastab arvutusele 100*20/80=25
• Sotsiaalmaksu konto- pearaamatu konto, kuhu konteeritakse erisoodustuse sotsiaalmaks
• Sotsiaalmaksu korresp. konto- pearaamatukonto, mis on erisoodustuse sotsiaalmaksu kohustuse konto ja korrespondeerib sotsiaalmaksu kulukontoga
• Sotsiaalmaksu määr- Sotisaalmaksu arvutus kirjeldatakse määraga, mis vastab arvutusele (100+25)*33/100=41,25.
• TSD Erisoodustuse tähis- erisoodustuse liiki tähistav tunnus TSD-l

Lisaks erisoodustuse seadistusele peab kontol olema sisse lülitatud otsekonteerimine, kuna erisoodustuse konteerimine tehakse läbi žurnaali.

Maksukontode ja maksumäärade seadistus võiks olla tehtud ühes kohas, mitte iga erisoodustuse konto peal eraldi. Kehtiv seadistuse võimaldab seadistada erinevad erisoodustuse kontod eraldi. See tähendab, et kõik kontod tuleb seadistada ühte moodi. Erisoodustuse tulumaksu ja erisoodustuse sotsiaalmaksu kontosid ei tohiks kasutada muuks otstarbeks. Samad piirangud EI KEHTI seadistatud korrespondentkontodele.

Ostuarve read, ostuarve päis

• Ostu ridadele, ostu- (kreedit)arvele ridadele on juurde loodud funktsioon väljale “Arvuta erisoodustus maks” automaatne täitmine.
• Ostu päisesse on lisatud väli “Arvuta erisoodustus maks”

Peažurnaali rida

• Lisatud väli “Arvuta erisoodustus maks”
• Lisatud väli “Erisoodustusmaksu alussumma”

Märkus: Erisoodustusmaksu alussumma välja kasutatakse automaatsel konteerimisel. Väli on toodud ka peažurnaalis nähtavale. Väli tuleb täita žurnaali real, kui kasutatakse kontosid, mis on seadistatud kui erisoodustuse tulumaksu konto või erisoodustuse sotsiaalmaksu konto. Selle välja täitmine mõjutab järgnevate erisoodustusmaksu arvutuste tulemusi.

Hankijaandmiku kanded

Hankijaandmiku kannetele on juurde loodud kaks markerit, mida süsteem täidab erinevates töö protsessides

• Arvuta erisoodustus- Arve/kreeditarve konteerimisel tekib linnuke Arvuta erisoodustusmaks, kui KOV seadistuses on erisoodustusmaksu arvutamine seadistud
• Erisoodustus konteeritud- lisatakse kannetele erisoodustuse konteerimisel kasutades aruannet “Erisoodustuse konteerimine”
• Viimane sidumise kuupäev- väli tähistab kuupäeva, millal antud hankijaandmiku kanne on seotud maksega, mille alusel valitakse erisoodustus deklaratsiooni.

Aruanne “Erisoodustuse konteerimine”

Aruanne võimaldab arvutada ja konteerida erisoodustusmaksud.

Aruanne on leitav otsinguga

Funktsioon konteerib erisoodustusmaksu kanded hankijaandmiku kannete põhjal, millel on täidetud järgmised tingimused:

• Arvuta erisoodustusmaks = jah
• Erisoodustus konteeritud = ei
• Viimase sidumise kuupäev on määratud
• avatud = ei

Erisoodustuse konteerimise käigus tehakse iga ostuarve rea kohta järgmist:

• arvutatakse maksusummad vastavalt  kontokaardil määratud maksumäärale kasutades rea peal olevat väärtust summa KM-ga.
• luuakse peažurnaali read kontokaardil seadistatud kontodele eelmises punktis arvutatud summadega
• Žurnaali reale lisatakse erisoodustusmaksu alussumma väärtus.
• Loodud žurnaali read konteeritakse

Märkus:

• Tuleb arvesse võtta, et erisoodustuse arvutus on seotud ostuarve tasumisega ja seega žurnaalist erisoodustuse kontole konteerimine ei käivita erisoodustusmaksu arvutamist. 

• Kuna erisoodustuse alla kuuluv summa peab olema konteeritud erisoodustuse kontole, siis sellise arve sisestamisel ei tohi arvele KM arvutust rakendada. Ostuarve summa koos käibemaksu summaga tuleb konteerida erisoodustuse kontole

TSD erisoodustused

TSD erisoodustused loend, kuhu kirjeldatakse erisoodustuste liigid, mida kasutatakse pearaamatu kontode seadistuses

TSD Lisa 4 Erisoodustused aruanne

TSD Lisa 4 Erisoodustused aruanne, kus kuupäeva filtri lisamise ja „…“ nupule vajutamisega genereeritakse TSD lisa 4 erisoodustuste kohta erisoodustuse liikide lõikes

Kasutamine:

Erisoodustuse arvutamise ja konteerimise eelduseks on eelpool kirjeldatud seadistused. KOV seadistused ja vajalike pearaamatu kontode seadistused.

Ostuarve/kreeditarve

Kui ostuarve/kreeditarve real kasutatakse PR kontot, millel on märge “Erisoodustus”, siis täidetakse ostuarve real automaatselt märge “Arvuta erisoodustusmaks”. Kasutaja võib märke vajadusel eemaldada.

Sellise ostuarve konteerimisel, kus mõnel real eksisteerib märge “Arvuta erisoodustus” tekitatakse seadetes määratud žurnaali töölehele erisoodustuskanded vastavalt PR konto seadetele ja vastavalt ostuarve rea summadele.

Kui seades on määratud automaatne konteerimine, siis konteeritakse erisoodustuskanded automaatselt koos ostuarvega.

Märkus: Maksukohustus hankijale võetakse vajadusel üles eraldi kandena.

Konteeritud arve tasumine st, et makse on konteeritud on erisoodustusmaksu arvutamise aluseks. Peale makse konteerimist saab kassapõhise erisoodustusmaksu arvutada käivitades Aruanne “Erisoodustuse konteerimine”

Erisoodustuse konteerimise aruandes võib seada erinevaid filtreid, selle tulemusel arvutatakse erisoodustus vastavalt filtritele, kui filtreid ei määrata, siis arvutatakse kõikidele hankijaandmiku kannetele, millel on marker arvuta erisoodustusmaks ja antud rea ostuarve on tasutud, erisoodustusmaksu kanded ja konteeritakse need automaatselt.

Erisoodustusmaksu kannete konteerimisel lisatakse hankijaandmiku kandele juurde ka marker Erisoodustusmaks konteeritud

Konteeringu tulemusena luuakse pearaamatu kanded vastavalt PR konto seadistusele. Erisoodustusmaksu kannete konteerimis kuupäev on arve tasumise kuupäev ehk makse konteerimise kuupäev.

TSD lisa 4 aruanne

TSD lisa 4 aruanne aruande avamisel on see esmalt tühi. Sisestades kuupäeva filtri ja vajutades kuupäeva filtri kõrval olevat „…“ nuppu genereeritakse vastava perioodi TSD lisa 4 aruanne erisoodustuse liikide lõikes

Avanenud aruandes summa (KV) väärtusele klõpsates

avaneb TSD Lisa 4 erisoodustuse kannete vaade, kust on võimalik vaadata, millistest kannetest antud rea summa koosneb. Kanded kuvatakse koos üksuse tähise ja koond summaga.

Aruande XML ja Üksikasjalik vaade

Aruande päises on XML ja Üksikasjalik vaade nupud.

XML nupule vajutades moodustatakse xml fail, mis on mõeldud maksuameti kodulehele laadimiseks.

Üksikasjalik vaade nupule vajutades avaneb  TSD lisa 4 erisoodustuse kanded vaade, kus on võimalik näha kõiki kandeid, millest antud aruanne koosneb. Kanded kuvatakse koos üksuse tähise ja koond summaga.